16.10.2023 –22.10.2023
КЕРІВНИКОВІ
1. НКЕК визначила перелік компаній, які перевірить у 2024 році
Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах електронних комунікації, радіочастотного спектра та надання послуг поштового зв'язку визначила Перелік суб'єктів господарювання, які підлягають плановим заходам державного нагляду (контролю) у 2024 році.
|
Продукт |
ІПС: Законодавство |
|
|
Підстави |
https://ips.ligazakon.net/document/fn078813 |
|
|
Сфера бізнесу |
Усі |
|
|
Розмір бізнесу |
Усі |
|
2. Нацбанк оновив вимоги про визнання банком дефолту боржника
Національний банк продовжує поступово повертати вимоги до банків, які були тимчасово послаблені на початку повномасштабного вторгнення, у тому числі стосовно здійснення оцінки кредитного ризику.
З 31 жовтня 2023 року відновлюються окремі вимоги Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, зокрема, вимоги про визнання банком дефолту боржника, якщо боржник сплатив борг в обсязі менше ніж обсяг доходів, визнаний банком, або відбулося зменшення відсоткової ставки за кредитом більш ніж на 30% від первинних умов договору, що не спричинене зміною ринкових умов.
Також запроваджуються додаткові ознаки дефолту боржників - юридичних осіб, активи яких оцінюються на індивідуальній основі. До таких ознак належать, зокрема:
- значне пошкодження або знищення майна, необхідного для здійснення боржником операційної діяльності;
- розташування всього або значної частини бізнесу боржника на територіях, на яких ведуться бойові дії або тимчасово окупованих рф;
- втрата ринків збуту або спроможності здійснювати діяльність;
- фінансовий стан боржника, що свідчить про його неспроможність забезпечувати виконання зобов'язань зі сплати відсотків перед усіма банками-кредиторами та іншими кредиторами - фінансовими установами.
Крім того, з 2024 року відновлюється дія вимог щодо оновлення та подання банками до Національного банку планів відновлення діяльності банків та банківських груп. Оновлення планів має здійснюватися з урахуванням оновленої стратегії, бізнес-плану та фактичних показників фінансового стану банку / банківської групи, загальної ситуації в банківській системі та стрес-тестування, здійсненого із застосуванням щонайменше одного загальноринкового стрес-сценарію. Оновлені плани відновлення діяльності банки мають подати Національному банку до 1 жовтня 2024 року.
|
Продукт |
ІПС: Законодавство, Ситуації для юриста |
|
|
Підстави |
https://ips.ligazakon.net/document/PB16098 |
|
|
|
https://ips.ligazakon.net/document/PB23169 |
|
|
|
Кредитна історія |
https://ips.ligazakon.net/document/situation-doc/SI071596 |
|
|
Кредит пільговий, безпроцентний |
https://ips.ligazakon.net/document/situation-doc/SI071598 |
|
|
Вивчення позичальника, оцінка його кредитоспроможності |
https://ips.ligazakon.net/document/situation-doc/SI070196 |
|
Сфера бізнесу |
Усі |
|
|
Розмір бізнесу |
Усі |
|
3. Антимонопольний комітет схвалив новий порядок звільнення від відповідальності за вчинення антиконкурентних дій
Антимонопольний комітет схвалив проєкт Порядку звільнення від відповідальності за вчинення порушення законодавства про захист економічної конкуренції у вигляді вчинення антиконкурентних узгоджених дій.
Основні нововведення, які пропонуються у документі:
- впровадження можливості часткового зменшення штрафу за співпрацю з органами Комітету;
- надання можливості застосування процедури звільнення від відповідальності до ініціаторів узгоджених дій, при цьому залишається неможливим її застосування до суб'єктів господарювання, які примушували інших суб'єктів господарювання до участі в антиконкурентних узгоджених діях;
- деталізація, підвищення прозорості та правової визначеності процедури звільнення від відповідальності;
- впровадження консультацій щодо інформації та документів, необхідних для подання та розгляду відповідної заяви.
|
Продукт |
ІПС: Законодавство; Ситуації для юриста |
|
|
Підстави |
Закон України від 11.01.2001 № 2210-III «Про захист економічної конкуренції» |
https://ips.ligazakon.net/document/T012210 |
|
|
Звільнення від відповідальності за порушення антимонопольного (конкурентного) законодавства |
https://ips.ligazakon.net/document/situation-doc/SI080957 |
|
|
Строк давності притягнення до відповідальності за порушення законодавства про захист економічної конкуренції |
https://ips.ligazakon.net/document/situation-doc/SI090385 |
|
Сфера бізнесу |
Усі |
|
4. Новий законопроєкт про перезапуск БЕБ
У ВРУ зареєстровано законопроєкт № 10088 - оновлений проєкт про перезапуск Бюро економічної безпеки. Попередній законопроєкт № 9080 був відкликаний після низки зауважень.
Серед ключових проблем роботи Бюро на сьогодні є порушення під час конкурсних відборів, непередбачуваність органу через високу ротацію, переважання правоохоронної функції над аналітичною та тиск на бізнес інших правоохоронних органів через неефективність БЕБ (84% проваджень за статтями, підслідними БЕБ, розслідують інші органи).
Основними напрямками перезавантаження Бюро економічної безпеки, відповідно до законопроєкту №10088, є:
- проведення прозорого конкурсу з більшістю представників від міжнародних організацій у комісії та їх вирішальним голосом;
- дострокове припинення повноважень Директора та заступників, після чого Кабінет міністрів оголошує конкурс;
- переатестація працівників протягом року після призначення нового Директора;
- розширення повноважень членів конкурсної комісії на збір інформації про кандидатів на посаду директора;
- вдосконалення процедури конкурсу на працівників БЕБ.
|
Продукт |
ІПС: Законопроєкти |
|
|
Підстави |
https://ips.ligazakon.net/document/JI10021 |
|
|
|
https://ips.ligazakon.net/document/JI08871 |
|
|
Сфера бізнесу |
Усі |
|
|
Розмір бізнесу |
Усі |
|
АУДИТОРУ, БУХГАЛТЕРОВІ
5. ДПС оновила план – графік перевірок
Чи варто вже всім хвилюватись? Точно ні. Для цього потрібно просто пригадати які наразі діють правила щодо перевірок, зокрема, завдяки Закону 3219 та чи потрапляєте ви в "зону ризику".
Докладнопро перевірки ми писали раніше у виданні БУХГАЛТЕР&ЗАКОН.
Однак усе може змінитись вже з 1 листопада поточного року, бо зміни в останній момент перед голосуванням норм Закону № 3219 були врозріз із вимогами МВФ, а отже, чергові транші під загрозою, тому в ВР є урядовий законопроєкт № 10016, який передбачає повернення абсолютно усіх видів перевірок. Проте, він поки не прийнятий. Ми тримаємо руку на пульсі й одразу інформуватимемо про зміни.
|
Продукт |
ІПС: Законодавство; Законопроєкти, БУХГАЛТЕР&ЗАКОН |
|
|
Підстави |
План-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2023 рік
|
https://ips.ligazakon.net/document/DPA2409Z?an=1 https://ips.ligazakon.net/document/XXL00372
|
|
|
Проєкт Закону України Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо скасування мораторію на проведення податкових перевірок від 06.09.2023 р. № 10016 |
https://ips.ligazakon.net/document/JI09908I
|
|
|
Планові податкові перевірки з 1 серпня 2023 року: для кого не діє мораторій |
https://ips.ligazakon.net/document/reader/BZ014783
|
|
|
Документальні позапланові перевірки з 1 серпня 2023 року: підстави, умови, обмеження |
https://ips.ligazakon.net/document/reader/BZ014771
|
|
Розмір бізнесу |
Усі |
|
|
Сфера бізнесу |
Усі |
|
6. Оновлена зарплатна звітність за ІІІ квартал: не варто хвилюватись
з 5 травня 2023 року набрав чинності наказ № 113, яким були внесені зміни до Порядку № 4 та форми Податкового розрахунку. Проте лише з 1 жовтня 2023 року є обов'язковими для застосування платниками податків, адже відповідно до п. 46.6 ПКУ нові та змінені форми податкової звітності подаються платниками за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення. Оскільки наказ № 113 набрав чинності у II кварталі 2023 року, то оновлена форма Податкового розрахунку подається податковими агентами вже за III квартал.
Про те, на що звернути увагу при складанні оновленої форми звіту – у статті видання БУХГАЛТЕР&ЗАКОН
|
Продукт |
ІПС: Законодавство; БУХГАЛТЕР&ЗАКОН |
|
|
Підстави |
Наказ Мінфіну " Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року N 4" від 02.03.2023 р. № 113 |
|
|
|
Наказ Мінфіну "Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску і Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску" від 13.01.2015 № 4 |
https://ips.ligazakon.net/document/re26556
|
|
|
Оновлена форма Податкового розрахунку з 1 жовтня 2023 року: що врахувати податковому агенту і страхувальнику |
|
|
Розмір бізнесу |
Усі |
|
|
Сфера бізнесу |
Усі |
|
7. Змінено Порядок надання відповідей на запити ДПС
Постановою КМУ від 06.10.2023 року № 1058 внесено зміни до Порядку періодичного подання інформації органам державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами за письмовим запитом.
Передусім до числа суб'єктів, на яких поширюється дія відповідного Порядку, включили небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей та НКЦПФР.
Підписувати своїм КЕПом запит, надісланий з використанням технічних засобів електронних комунікацій, дозволили не лише керівнику (його заступнику) органу ДПС, а й уповноваженій посадовій особі.
За оновленими правилами платники податків та інші суб'єкти інформаційних відносин зобов'язані надавати інформацію, визначену в запиті органу ДПС, та її документальне підтвердження (крім проведення зустрічної звірки) протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту (якщо інше не передбачено ПКУ), у порядку, визначеному ст. 42 ПКУ.
У разі проведення зустрічної звірки платники та інші суб'єкти зобов'язані надавати інформацію, визначену в запиті органу ДПС, протягом 10 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту, та документальне підтвердження такої інформації на вимогу органу ДПС у порядку, визначеному ст. 42 ПКУ.
У разі отримання платником запиту про надання інформації та її документального підтвердження, які вже надавалися таким платником за попередніми запитами органу ДПС, платник вправі надати податківцям інформацію про дату надсилання та номер листа, яким зазначена інформація та її документальне підтвердження надавалися органу ДПС. У такому разі платник звільняється від обов'язку надання інформації та її документального підтвердження в цій частині.
Інформація на запит органу ДПС надається НБУ, банками, іншими фінустановами, небанківськими надавачами платіжних послуг, емітентами електронних грошей безоплатно у порядку та обсягах, установлених Законами "Про банки і банківську діяльність" та "Про платіжні послуги".
|
Продукт |
ІПС:Законодавство |
|
|
Підстави |
Постанова КМУ від 06.10.2023 № 1058 Про внесення змін до Порядку періодичного подання інформації органам державної податкової служби та отримання інформації зазначеними органами за письмовим запитом |
https://ips.ligazakon.net/document/KP231058 |
|
|
Закон України від 07.12.2000 № 2121-III Про банки і банківську діяльність |
https://ips.ligazakon.net/document/T002121 |
|
|
Закон України від 30.06.2021 № 1591-IX Про платіжні послуги |
https://ips.ligazakon.net/document/t211591 |
|
Розмір бізнесу |
Усі |
|
|
Сфера бізнесу |
Усі |
|
АДВОКАТУ, ЮРИСТОВІ
8. Визначення юридичною особою кінцевого бенефіціарного власника
Набрала чинності постанова КМУ та НБУ № 1011, якою затверджено Методологію визначення юридичною особою кінцевого бенефіціарного власника.
Визначення юридичною особою кінцевого бенефіціарного власника або встановлення факту його відсутності включає в себе такі етапи:
- дослідження ознак, характеру та міри (рівня, ступеня, частки) прямого вирішального впливу на діяльність юридичної особи;
- дослідження ознак, характеру (вигоди, інтересу) та міри (рівня, ступеня, частки) непрямого вирішального впливу (контролю) на діяльність юридичної особи шляхом володіння фізичною особою ключовою часткою статутного (складеного) капіталу або прав голосу юридичної особи через пов'язаних фізичних чи юридичних осіб, трастів або інших подібних правових утворень чи здійснення вирішального впливу на діяльність юридичної особи шляхом реалізації права контролю, володіння, користування або розпорядження всіма активами чи їх часткою, права отримання доходів від діяльності юридичної особи, трасту або іншого подібного правового утворення, права вирішального впливу на формування складу, результати голосування органів управління, а також вчинення правочинів, які дають можливість визначати основні умови господарської діяльності юридичної особи або діяльності трасту або іншого подібного правового утворення, приймати обов'язкові до виконання рішення, що мають вирішальний вплив на діяльність юридичної особи, трасту або іншого подібного правового утворення незалежно від формального володіння;
- дослідження інформації про засновників, довірчих власників, захисників (у разі наявності), вигодоодержувачів (вигодонабувачів) або групу вигодоодержувачів (вигодонабувачів), а також про будь-яких інших фізичних осіб, які здійснюють вирішальний вплив на діяльність трасту або іншого подібного правового утворення;
- здійснення систематизації, узагальнення, аналізу та документування інформації, отриманої під час дій, визначених підпунктами 1 - 3 цього пункту;
- проведення моніторингу та актуалізації (оновлення) інформації про кінцевих бенефіціарних власників.
|
Продукт |
ІПС: Законодавство |
|
|
Підстави |
Постанова КМУ від 19.09.2023 № 1011 «Про затвердження Методології визначення юридичною особою кінцевого бенефіціарного власника» |
|
|
Розмір бізнесу |
Усі |
|
|
Сфера бізнесу |
Усі |
|
9. Набув чинності щодо забезпечення захисту права власності та інших речових прав на нерухоме майно, що належать дітям та підопічним особам
5 жовтня 2023 року набув чинності Закон «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення захисту права власності та інших речових прав на нерухоме майно, що належать дітям та підопічним особам».
Закон передбачає посилення захисту прав й інтересів дітей та підопічних у разі вчинення батьками (усиновлювачами) або опікунами від їх імені або в їх інтересах правочинів, які мають важливе значення, шляхом закріплення обов'язку отримувати згоду органів опіки та піклування на вчинення відповідних правочинів, а також передбачити обов'язок державного реєстратора під час учинення відповідних реєстраційних дій перевіряти наявність відповідної згоди.
Відповідно до змін батьки (усиновлювачі) або опікун малолітньої дитини не мають права без дозволу органу опіки та піклування:
- відмовитися від прав на майно малолітньої дитини, у тому числі речових прав на нерухоме майно, що підлягають державній реєстрації;
- видавати письмові зобов'язання від імені малолітньої дитини;
- вчиняти правочини щодо:
ü об'єкта житлової нерухомості та/або земельної ділянки, на якій розміщений такий об'єкт, власником або користувачем яких є малолітня дитина;
ü відчуження (у тому числі шляхом міни або внесення (передачі) до статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) юридичної особи чи як вступного, членського та/або цільового внеску члена кооперативу), поділу, виділу нерухомого майна, об'єкта незавершеного будівництва, майбутнього об'єкта нерухомості, іншого цінного майна, зокрема транспортних засобів, власником якого є малолітня дитина.
|
Продукт |
ІПС: Законодавство |
|
|
Підстави |
Закон України від 14.07.2023 № 3265-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення захисту права власності та інших речових прав на нерухоме майно, що належать дітям та підопічним особам» |
|
|
Розмір бізнесу |
Усі |
|
|
Сфера бізнесу |
Усі
|
|
10. DUE DILIGENCE контрагентів
Термін "Due Diligence" буквально означає "належна обачність", однак уже давно набув значення попередньої перевірки (аудиту) компанії чи об'єкта з метою інвестування, злиття та поглинання (M&A), придбання компанії чи активу або у зв'язку з початком співпраці.
Об'єктом Due Diligence може бути компанія, об'єкти нерухомості, будь-які інші активи. У процедурі Due Diligence виділяють окремі напрями залежно від предмета аналізу: загальний, юридичний, фінансовий, податковий Due Diligence тощо.
Для повної та належної перевірки в межах процедури Due Diligence потрібен доступ до більшості документів компанії, що можливо лише в окремих випадках – зазвичай у разі інвестування, у тому числі шляхом придбання корпоративних прав, та за умови підписання заяви чи угоди про нерозголошення – NDA (Non-disclosure agreement).
У повсякденній діяльності бізнесу важливим є Due Diligence контрагентів – перевірка компанії, з якою планується співпраця, на предмет наявності потенційних ризиків. Такий аналіз мінімізує ризик подальшого невиконання договору, виникнення конфліктних ситуацій та дає змогу запобігти укладенню договорів із ненадійними контрагентами.
Due Diligence може бути взаємним, кожна з компаній, які планують співпрацю, може перевіряти потенційного контрагента.
Серед представників бізнесу поширеною є позиція, що в разі тривалої співпраці з контрагентом без виникнення конфліктів ризики невиконання зобов'язань відсутні, а контрагент є автоматично надійним "назавжди". Така позиція є помилковою. Фінансовий стан контрагента може погіршитись, компанію може бути продано іншим власникам, що може вплинути і на відносини з постійними контрагентами.
Детальніше про зміни в матеріалі видання ЮРИСТ&ЗАКОН.
|
Продукт |
ЮРИСТ&ЗАКОН |
|
|
Підстави |
DUE DILIGENCE контрагентів |
|
|
|
Ратифікація Стамбульської конвенції та її ефективність для України |
|
|
|
Кредитні операції. Due Diligence позичальника |
|
|
|
Ризики під час укладання угод із контрагентами. На що варто звернути увагу? |
|
|
|
Розробка та впровадження системи корпоративної безпеки |
|
|
Розмір бізнесу |
Усі |
|
|
Сфера бізнесу |
Усі |
|
СУДОВА ПРАКТИКА
Щодо обов'язку нотаріуса (державного реєстратора) перевірити під час вчинення реєстраційних дій стосовно договору про поділ майна інформації про застосовані санкції щодо сторін такого договору
Приватний нотаріус повинен встановити дійсні наміри сторін договору про поділ майна, беручи до уваги вид та дату застосування персональних санкцій, з'ясувати, чи не укладено договір з метою уникнення введених санкцій, добросовісність сторін та врахувати такі обставини під час вчинення ним реєстраційних дій як державним реєстратором.
https://ips.ligazakon.net/document/VSP10352
Щодо виправлення описки у судовому рішенні
Виправлення допущених у рішенні, постанові, ухвалі описок, арифметичних помилок допускається, якщо не зачіпається суть судового рішення.
Виправленню підлягають лише ті описки, які мають істотний характер. До таких належить написання прізвищ та імен, адрес, найменувань спірного майна, зазначення дат і строків. Не є описками граматичні помилки, які не спотворюють текст судового рішення та не призводять до його неправильного сприймання.
https://ips.ligazakon.net/document/VSP10298
Щодо відмежування матеріальної відповідальності від цивільної
Галузева належність матеріальної відповідальності до трудового права визначається характером правопорушення. Щодо шкоди, завданої роботодавцю працівником внаслідок недотримання трудової дисципліни, норми цивільного законодавства не застосовуються.
https://ips.ligazakon.net/document/VSP10304
Щодо оскарження ухвали про закриття кримінального провадження
Ухвалу про закриття кримінального провадження в його частині може бути оскаржено в апеляційному порядку до ухвалення судових рішень, передбачених ч. 1 ст. 392 КПК України щодо іншої частини інкримінованих особі діянь.
https://ips.ligazakon.net/document/VSP10332
Щодо можливості проведення впізнання за фотознімками
Положення ч. 6 ст. 228 КПК у разі необхідності дозволяють провести впізнання за фотознімками з додержанням вимог, зазначених у частинах 1, 2 вказаної статті, незалежно від наявності реальної можливості пред'явити для впізнання саму особу. Законодавством не передбачено необхідності обґрунтування та вмотивування слідчим проведення впізнання за фотознімками.
https://ips.ligazakon.net/document/VSP10333
